Налоги на премии сотрудникам: НДФЛ, взносы и расходы
Премия — самый простой способ поощрить команду, особенно в конце года. Но для компании это не только сумма премии: сверху добавляются страховые взносы, а неправильно оформленная премия не уменьшает налог на прибыль. Разбираем, как это работает.
НДФЛ и взносы
- НДФЛ — по прогрессивной шкале: 13 % с дохода до 2,4 млн ₽ в год, дальше 15 % и выше.
- Страховые взносы — как с обычной зарплаты: 30 % в пределах единой предельной базы.
Это касается любой премии — за результаты, к празднику или юбилею. Взносы начисляются на все выплаты в рамках трудовых отношений.
Пример. Премия 100 000 ₽ стоит компании около 130 000 ₽ с взносами, а сотрудник получит 87 000 ₽.
Когда премию можно учесть в расходах
Для налога на прибыль и УСН «доходы минус расходы» премию учитывают в расходах на оплату труда, если:
- премирование предусмотрено трудовым договором, положением о премировании или коллективным договором;
- премия связана с производственными результатами — выполнение плана, качество работы, итоги проекта.
Премии к праздникам, юбилеям и дням рождения не связаны с работой — их платят из чистой прибыли, налог они не уменьшают.
Дата дохода
- Месячная премия — последний день месяца, за который она начислена.
- Квартальная, годовая и разовая премии — день выплаты.
От даты зависит, в каком периоде НДФЛ попадёт в 6-НДФЛ и когда его перечислять.
Чем заменить праздничную премию
- Подарок по договору дарения — без взносов, без НДФЛ в пределах 4 000 ₽ в год.
- Материальная помощь — до 4 000 ₽ в год без налогов, при рождении ребёнка — до 1 млн ₽.
- ДМС или оплата обучения — при соблюдении условий не облагаются НДФЛ и взносами.
Подробнее — в статьях о подарках и матпомощи и ДМС.
Как у нас
Готовим положение о премировании, считаем премии с налогами, подбираем способ поощрения с минимальной нагрузкой. Расчёт зарплаты — от 500 ₽ в месяц за сотрудника.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
