Бухгалтерское сопровождение компаний, работающих между Россией и Китаем

Российское ООО с китайским учредителем и российский импортёр ведут тот же бухгалтерский и налоговый учёт, что и любая другая компания. Разница не в правилах, а в количестве точек, где документ должен совпасть с фактом. К обычному контуру «договор — накладная — оплата — отчётность» добавляются внешнеторговый контракт, валютный контроль в банке, таможенное оформление и, если в компании работают иностранные граждане, миграционные обязанности работодателя. Каждая из этих точек умеет останавливать деньги или товар.

Три узла, где чаще всего ломается процесс

Контракт и платёж. Банк сверяет платёжное поручение с контрактом и инвойсом. Достаточно, чтобы номер контракта был записан в двух разных форматах или назначение платежа не совпало с предметом договора, — и оплата уходит в запрос пояснений. Отдельная обязанность — вовремя поставить контракт на учёт, когда сумма обязательств достигает установленного порога; просрочка здесь считается нарушением независимо от того, узнала компания о требовании или нет.

Таможня и стоимость. Таможенный орган проверяет заявленную стоимость и код ТН ВЭД. Если цена сделки отличается от той, что видит таможня по аналогичным товарам, потребуется доказать её документами: контрактом, спецификацией, платёжными документами, перепиской о согласовании цены. Пока идёт проверка, партия стоит, а хранение оплачивается.

Учёт и вычет НДС. НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету только при полном комплекте: декларация, подтверждение уплаты налога, документы на товар и его принятие к учёту. Комплект собирается по каждой поставке отдельно, и собирать его удобнее сразу, а не когда придёт требование.

Налоговый режим: почему упрощёнка подходит не всем

Упрощённая система выглядит привлекательно на старте, но у импортёра есть особенность: налог, уплаченный на таможне, на УСН к вычету не принимается. Для компании с заметной долей импорта в себестоимости это может перевесить экономию на ставке. Решение считается на конкретных цифрах — объёме закупок, доле импорта, структуре покупателей и том, нужен ли им входящий НДС. Менять режим лучше осознанно и с начала налогового периода, а не по факту превышения лимита.

Иностранные сотрудники и руководитель

Если учредитель или директор — гражданин КНР, у компании появляются обязанности работодателя иностранного гражданина: уведомления, миграционный учёт, сроки. Форма оформления влияет и на порядок уплаты налогов и взносов с выплат. Ошибка здесь редко видна сразу — она проявляется при проверке или при продлении документов.

Документы: что хранить и как

По внешнеторговым операциям к обычному комплекту добавляются контракт с приложениями и спецификациями, инвойсы, транспортные и товаросопроводительные документы, таможенные декларации, подтверждения уплаты платежей, документы банка по валютному контролю. Практический критерий один: по любой поставке комплект должен собираться за час, а не за неделю. Если документы живут у логиста, на складе, в почте директора и в мессенджере — при первом же требовании инспекции или запросе банка это станет проблемой.

Как выбрать подрядчика на сопровождение

Бухгалтер, который никогда не работал с ВЭД, будет учиться на вашем контракте. Разумно проверить три вещи: есть ли у подрядчика практика именно с внешнеторговыми контрактами и валютным контролем; кто отвечает за срок и за состав документов по договору; в каком виде вы получаете результат — только отчётность или ещё и понятный регламент, кто что передаёт. Полезно спросить, как подрядчик действует, когда банк остановил платёж или пришло требование ФНС: ответ на этот вопрос показывает опыт лучше, чем перечисление услуг.

Разборы по каждому из этих вопросов собраны в разделе статей, короткие ответы — в частых вопросах, примеры из практики — в кейсах.