Как принять к вычету импортный НДС

Таможенный НДС, уплаченный при ввозе товара из Китая, можно принять к вычету при соблюдении ряда условий. Разбираем, какие документы подтверждают право на вычет и в каком периоде его заявлять.

Условия для вычета таможенного НДС при импорте из Китая

• Компания применяет ОСНО и является плательщиком НДС.
• Товар выпущен в свободное обращение и предназначен для операций, облагаемых НДС.
• НДС фактически уплачен на таможне, что подтверждено документально.
• Товар принят к учёту в бухгалтерском учёте.

Какие документы подтверждают право на вычет

• Таможенная декларация на товары с отметкой таможни о выпуске.
• Платёжный документ, подтверждающий фактическую уплату НДС на таможне.
• Внешнеторговый контракт и инвойс китайского поставщика.
• Документы, подтверждающие принятие товара к учёту.

В каком периоде можно заявить вычет

Право на вычет возникает в периоде, когда товар принят к учёту и таможенный НДС фактически уплачен. Заявить вычет можно в течение трёх лет после принятия товара к учёту, поэтому при необходимости его можно перенести на более поздний квартал.

Как отразить вычет в декларации по НДС

Сумма таможенного НДС регистрируется в книге покупок на основании таможенной декларации и платёжного документа, а не счёта-фактуры, как при внутренних покупках. Сумма вычета переносится в соответствующий раздел декларации по НДС за тот квартал, в котором заявляется вычет.

Особенности вычета при ввозе через третьи страны

Если товар из Китая ввозится через территорию другой страны ЕАЭС, важно проверить, где именно произошло таможенное оформление и где фактически уплачен НДС. Порядок вычета будет зависеть от того, в какой стране совершена таможенная процедура.

Частые ошибки, из-за которых отказывают в вычете

• Отсутствие платёжного документа, подтверждающего уплату НДС на таможне.
• Товар не принят к учёту или принят с нарушением правил.
• Товар используется в операциях, не облагаемых НДС.
• Вычет заявлен за пределами трёхлетнего срока.
• Расхождения между суммой в декларации и фактически уплаченной суммой налога.

Частые вопросы

Какой документ главный для вычета импортного НДС?
Таможенная декларация с отметкой таможни и документ, подтверждающий фактическую уплату НДС.

Нужен ли счёт-фактура от китайского поставщика для вычета?
Нет, основанием для вычета служит таможенная декларация, а не иностранный счёт-фактура.

Можно ли перенести вычет на более поздний квартал?
Да, в пределах трёх лет с момента принятия товара к учёту вычет можно заявить в любом из этих кварталов.

Что делать, если товар оформлен через таможню другой страны ЕАЭС?
Уточнить, где фактически уплачен НДС — от этого зависит порядок принятия его к вычету.

Если нужна помощь с учётом импортного НДС и подготовкой деклараций — закажите услугу учёта импортного НДС.

Данные актуальны на сентябрь 2026 года. Ставки, лимиты и перечни периодически меняются — перед применением сверяйтесь с действующей редакцией документа.

Читайте также

• Как поставить импортный контракт на учёт
• Какие документы нужны для импорта из Китая
• Как работает валютный контроль при оплате в Китай
• Импорт оборудования из Китая: учёт, НДС и ввод в эксплуатацию

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.