Прогрессивный НДФЛ: что изменилось для владельцев бизнеса и сотрудников

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. Для большинства сотрудников ничего не изменилось, но владельцам бизнеса с высокими доходами и топ-менеджерам стоит пересчитать, как они получают деньги из компании.

Ставки

• 13 % — с дохода до 2,4 млн ₽ в год;
• 15 % — с части от 2,4 до 5 млн ₽;
• 18 % — с части от 5 до 20 млн ₽;
• 20 % — с части от 20 до 50 млн ₽;
• 22 % — с части свыше 50 млн ₽.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части сверх порога. Сотрудник с зарплатой 250 000 ₽ в месяц платит 13 % до ноября, а с ноябрьской зарплаты — 15 % с превышения.

Дивиденды

Для дивидендов, процентов по вкладам и продажи имущества действует отдельная двухступенчатая шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % сверх этого. Эти доходы считаются отдельно от зарплаты, поэтому владелец с зарплатой 2 млн ₽ и дивидендами 2 млн ₽ платит 13 % с обеих сумм.

Зарплата или дивиденды

С зарплаты компания платит ещё страховые взносы — 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё. С дивидендов взносов нет, но их выплачивают из чистой прибыли после налога на прибыль. Для компаний на УСН дивиденды часто выгоднее. Важно сохранять разумную зарплату директору: нулевая или символическая зарплата вызывает вопросы у налоговой.

ИП

ИП на ОСНО платят НДФЛ с прибыли по той же пятиступенчатой шкале. На УСН и патенте прогрессия не действует — ставки этих режимов не изменились.

Как у нас

Считаем, как владельцу выгоднее получать деньги из компании, планируем дивиденды и зарплату директора, правильно удерживаем НДФЛ по новым порогам. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.

Читайте также

• ИП на ОСНО
• Подарки и матпомощь сотрудникам
• Возврат переплаты по налогам
• Дивиденды учредителю ООО: как выплатить и какие налоги заплатить
• Налоги на премии сотрудникам

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.