Дивиденды учредителю ООО: как выплатить и какие налоги заплатить

Дивиденды — основной законный способ для владельца ООО получить деньги из бизнеса. Налог на них ниже, чем на зарплату, страховых взносов нет. Но выплачивать их можно не всегда и не из любых денег. Разбираем порядок.

Откуда берутся дивиденды

Только из чистой прибыли по данным бухгалтерского учёта — не из выручки и не из денег на счёте. Поэтому без нормального бухгалтерского учёта, в том числе на упрощёнке, определить размер дивидендов невозможно.

Когда выплачивать нельзя

• Уставный капитал оплачен не полностью.
• Не выплачена действительная стоимость доли вышедшему участнику.
• Есть признаки банкротства или они появятся после выплаты.
• Чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты.

Порядок

1. Решение общего собрания или единственного участника о распределении прибыли — по итогам квартала, полугодия или года.
2. Распределение пропорционально долям, если устав не устанавливает иное.
3. Выплата — в срок, указанный в уставе или решении, но не позднее 60 дней с даты решения.
4. Удержание налога при выплате.

Налоги

Участник — физлицо, резидент РФ: НДФЛ 13 % с дивидендов до 2,4 млн ₽ за год, 15 % — с суммы сверх. Компания удерживает налог как налоговый агент и перечисляет его в общие для НДФЛ сроки. Страховые взносы не начисляются.

Участник — нерезидент: 15 %, если международное соглашение не устанавливает меньшую ставку.

Участник — российская организация: налог на прибыль 13 %. Ставка 0 %, если получатель владеет долей не менее 50 % больше 365 дней.

Компания на упрощёнке тоже удерживает НДФЛ с дивидендов — упрощённая система этого не отменяет.

Частые ошибки

• Выплачивать «дивиденды» без решения — налоговая признает выплату доходом с НДФЛ и, возможно, взносами.
• Выплачивать при убытке или отрицательных чистых активах.
• Регулярно выплачивать дивиденды вместо зарплаты директору-учредителю — риск переквалификации.
• Забыть отразить дивиденды в 6-НДФЛ.

Как у нас

Считаем чистую прибыль и чистые активы, готовим решение о распределении прибыли, удерживаем налог и отражаем выплату в отчётности. Помогаем выбрать соотношение зарплаты и дивидендов для директора-учредителя. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.

Читайте также

• Зарплата директора — единственного учредителя
• Годовой отчёт ООО
• Займ учредителю ООО
• Увеличение уставного капитала ООО: способы, сроки и налоги
• Продажа доли в ООО

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.