Оплата обучения сотрудника: налоги и как вернуть деньги, если он уволится
Курсы, повышение квалификации, второе высшее — компании всё чаще оплачивают обучение сотрудников. Главные вопросы владельца: как не заплатить с этих денег налоги и что делать, если сотрудник уволится сразу после обучения.
Налоги
- НДФЛ и страховые взносы не начисляются, если обучение проходит в российской образовательной организации с лицензией или у иностранной организации с соответствующим статусом, а также у ИП, который ведёт образовательную деятельность.
- Налог на прибыль: стоимость обучения учитывается в расходах, если сотрудник работает по трудовому договору. Можно учить и будущего работника — при условии, что он обязуется устроиться в компанию в течение трёх месяцев после обучения.
Если учебная организация без лицензии — стоимость курса становится доходом сотрудника, с неё удерживается НДФЛ.
Ученический договор
Чтобы обучение окупилось, с сотрудником заключают ученический договор или дополнительное соглашение с обязанностью отработать определённый срок после обучения — обычно от одного до трёх лет.
Если сотрудник уволился раньше
Он обязан возместить затраты пропорционально неотработанному времени — если это прописано в договоре. Удержать из последней зарплаты можно не больше 20 %; остальное — по добровольному соглашению или через суд. Если обязательство не оформлено заранее, взыскать ничего не получится.
Чего нельзя
- Требовать возмещения за обязательное обучение — например, по охране труда.
- Устанавливать возмещение больше фактических затрат.
Как у нас
Готовим ученические договоры, проверяем лицензии учебных организаций, учитываем обучение в расходах без лишних налогов. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
