Новогодние подарки детям сотрудников: налоги, взносы и документы
Сладкие подарки и игрушки для детей сотрудников — приятная традиция, которая почти ничего не стоит компании в налогах, если правильно её оформить. Разбираем, что нужно учесть.
НДФЛ
Подарки стоимостью до 4 000 ₽ в год на одного человека НДФЛ не облагаются. Важно, кто получатель:
- Если подарок вручают ребёнку — лимит 4 000 ₽ считается на ребёнка отдельно и не уменьшает лимит самого сотрудника.
- Если подарок формально получает сотрудник «для ребёнка» — он расходует свой лимит, и подарок самому сотруднику может уже облагаться НДФЛ.
Если стоимость больше 4 000 ₽, с превышения нужно удержать НДФЛ. С ребёнка удержать его не из чего, поэтому компания сообщает в налоговую о невозможности удержать налог.
Страховые взносы
Дети сотрудников не состоят с компанией в трудовых отношениях, поэтому подарки им не облагаются страховыми взносами при любой стоимости. Подарки самим сотрудникам освобождаются от взносов, только если оформлены письменным договором дарения.
Как оформить
- Приказ директора о новогодних подарках: список детей, возраст, стоимость.
- Заявления сотрудников с данными детей — по желанию, чтобы составить список.
- Ведомость выдачи подарков с подписями родителей.
- Документы на покупку подарков.
Возраст детей компания определяет сама — обычно до 14 лет. Закон его не ограничивает.
Расходы
Стоимость подарков не уменьшает налог на прибыль и налог по УСН «доходы минус расходы» — это выплата из чистой прибыли. Если компания платит НДС, при бесплатной передаче подарков начисляется НДС с их стоимости, а входной НДС при покупке можно принять к вычету.
Как у нас
Подскажем, как оформить подарки и премии к Новому году с минимальными налогами, подготовим приказы и отразим всё в учёте. Бухгалтерское обслуживание ООО — от 5 000 ₽ в месяц.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
