НДС на УСН в 2026 и 2027 году: порог 20 млн ₽ и выбор ставки

С 2026 года упрощёнка больше не означает автоматическое освобождение от НДС. Для многих компаний и ИП это самое заметное изменение за последние годы: появились новые декларации, счета-фактуры и выбор, от которого зависят налоги на три года вперёд. Разбираем, кого это касается и как принять решение без ошибок.

Кто на УСН платит НДС, а кто нет

Всё решает доход за прошлый год и текущий доход с начала года.

• До 20 млн ₽ — освобождение от НДС действует автоматически. Заявление не нужно, счета-фактуры и книги продаж не ведутся.
• Больше 20 млн ₽ — вы становитесь плательщиком НДС. Если лимит превышен в течение года, обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Какой порог в 2027 году

В 2027 году порог остаётся 20 млн ₽. Реформа предполагала снижение до 15 млн ₽ с 2027 года и до 10 млн ₽ с 2028-го, но закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ заморозил планку 20 млн ₽ на 2026–2029 годы. Снижение перенесено: 15 млн ₽ — с 2030 года, 10 млн ₽ — с 2031-го.

Значит, если доход за 2026 год не больше 20 млн ₽, в 2027 году компания или ИП работают без НДС. Если больше — НДС платят с 1 января 2027 года. Порог не индексируется на коэффициент-дефлятор.

Три варианта ставки

5 % — при доходе до 272,5 млн ₽. Налог считается с выручки, входной НДС поставщиков к вычету не принимается — он остаётся в стоимости покупок.

7 % — при доходе до 490,5 млн ₽. Логика та же: без вычетов.

Пороги для ставок 5 % и 7 % ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор: суммы выше действуют в 2026 году, на 2027 год они будут выше.

22 % — общая ставка. Она же 10 % для льготных товаров. Здесь вычеты входного НДС работают в обычном порядке.

Если вы выбрали 5 или 7 %, отказаться от них нельзя 12 кварталов подряд — три года. Поэтому решение принимается не по ощущениям, а по расчёту.

Как понять, что выгоднее

Ставка 5 % кажется очевидно лучше 22 %, но это не всегда так. Смотрите на три вещи.

Доля покупок с НДС. Если вы закупаете товар у плательщиков НДС и наценка небольшая, вычеты при ставке 22 % могут дать нагрузку ниже, чем 5 % с оборота. Особенно это касается торговли и производства.

Кто ваши покупатели. Компаниям на общей системе важно принимать НДС к вычету. При ставке 5 % они получат вычет только в 5 %, и часть клиентов может попросить скидку или уйти к поставщику со ставкой 22 %.

Экспорт и льготы. При экспорте и в ряде льготных операций общий режим НДС бывает выгоднее — там работает ставка 0 % с возмещением.

Правильный расчёт — это модель на данных за последние два-три квартала: выручка, закупки с НДС, структура клиентов. Её стоит сделать до того, как придётся выставить первый счёт-фактуру.

Что меняется в работе

• Счета-фактуры покупателям, книга продаж, а при ставке 22 % — и книга покупок.
• Декларация по НДС каждый квартал, только в электронном виде, не позднее 25-го числа месяца после квартала.
• Уплата НДС равными долями в течение трёх месяцев после квартала.
• Уплаченный НДС уменьшает базу по УСН «доходы минус расходы». На объекте «доходы» он в доходы просто не включается.
• Договоры и цены: нужно заранее решить, как НДС отражается в цене — «сверху» или «в том числе».

Частые ошибки первого года

Пропускают момент превышения 20 млн ₽ в середине года и продолжают выставлять документы без НДС — потом налог приходится платить из своего кармана. Выбирают 5 % «по умолчанию», не проверив структуру закупок. Забывают поправить договоры с постоянными клиентами. И сдают первую декларацию с ошибками в кодах операций — это сразу вызывает требование пояснений.

Как у нас

Для клиентов на УСН мы считаем нагрузку по всем трём вариантам на ваших реальных цифрах и показываем разницу в рублях. После выбора ведём счета-фактуры, книги и декларации по НДС и следим за порогами, чтобы переход не застал врасплох. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц, стоимость зависит от объёма операций, тарифы открыты.

Читайте также

• Переход на УСН с 2027 года
• Закрытие года для ИП
• Переход с ОСНО на УСН и обратно
• Налоги продавца на маркетплейсе: УСН, лимиты и НДС
• Бухгалтерское сопровождение УСН
• АУСН: что это за режим и кому он действительно выгоден
• Декларация по НДС за 3 квартал 2026 года

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.