АУСН: что это за режим и кому он действительно выгоден
Автоматизированная упрощённая система — АУСН — обещает бизнес без налоговой отчётности: банк передаёт операции в налоговую, та сама считает налог и присылает сумму к уплате. Звучит как мечта, и для части малого бизнеса это действительно так. Но у режима жёсткие рамки и своя цена. Разбираем, где он работает, а где создаёт больше проблем, чем решает.
Как устроен режим
АУСН — экспериментальный режим, он действует до конца 2027 года и только в регионах, которые приняли соответствующий закон. Москва, Московская область и большинство крупных регионов в эксперименте участвуют, перечень расширяется каждый год. Перед переходом стоит проверить свой регион на сайте ФНС.
Главная идея: расчётный счёт открыт в уполномоченном банке, банк передаёт данные об операциях в налоговую, налоговая рассчитывает налог и до 15-го числа сообщает сумму за прошлый месяц. Уплатить её нужно до 25-го.
Условия применения
- Доход — не более 60 млн ₽ в год.
- Средняя численность — не больше 5 человек, все работники — налоговые резиденты РФ.
- Зарплата выплачивается только безналично.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн ₽.
- Нет филиалов. Доля участия других организаций в ООО — не выше 25 %.
- Нельзя совмещать с другими режимами, в том числе с патентом.
Режим недоступен банкам, страховщикам, ломбардам, участникам договоров простого товарищества и некоторым другим категориям.
Ставки
«Доходы» — 8 % вместо 6 % на обычной упрощёнке.
«Доходы минус расходы» — 20 % вместо 15 %. Минимальный налог — 3 % от доходов.
Ставки выше, но взамен вы не платите страховые взносы за сотрудников — действует нулевой тариф, остаётся только фиксированный взнос на травматизм. ИП на АУСН не платят фиксированные взносы за себя. На АУСН нет НДС, кроме НДС при импорте.
Когда АУСН выгоден
Проще всего посчитать на примере. Компания на УСН «доходы» с выручкой 20 млн ₽ и двумя сотрудниками с зарплатой по 80 000 ₽ платит 6 % налога и взносы примерно 30 % с зарплаты, которые частично уменьшают налог. На АУСН она заплатит 8 % с выручки, но без взносов. Разница зависит от соотношения выручки и фонда оплаты труда: чем больше зарплат относительно оборота, тем выгоднее АУСН.
Режим подходит небольшим сервисным компаниям и ИП с понятными поступлениями: консалтинг, IT-услуги, небольшая розница с эквайрингом, аренда.
Когда лучше не переходить
Растущий бизнес. Превысили 60 млн ₽ или наняли шестого сотрудника — вы теряете право на режим и переходите на общую систему с НДС.
Много расходов, которые нужно подтверждать. Банк не знает, что за платёж вы получили или отправили. Доходы и расходы приходится размечать в банке, а спорные операции налоговая может трактовать не в вашу пользу.
Маркетплейсы и агентские схемы. Поступления от площадок и посредников требуют аккуратной разметки, иначе налог посчитают со всей суммы, включая комиссии.
Нужна привычная бухгалтерия. Организации на АУСН всё равно ведут бухгалтерский учёт и сдают годовую бухгалтерскую отчётность. «Без бухгалтера» — это про налоговые декларации, а не про учёт в целом.
Как перейти
Новые компании и ИП могут выбрать АУСН в течение 30 дней после регистрации. Действующий бизнес переходит с 1 января: уведомление подаётся через банк или личный кабинет налогоплательщика до 31 декабря. Уйти с АУСН добровольно можно тоже только с начала следующего года.
Как у нас
Перед переходом считаем нагрузку на УСН и АУСН по вашим реальным поступлениям и зарплатам — разница бывает в обе стороны. Если АУСН подходит, настраиваем разметку операций в банке и ведём бухгалтерский учёт, который на этом режиме никто не отменял. Обслуживание — от 8 000 ₽ в месяц, тарифы открыты.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
