Переход на УСН с 2027 года: кому можно и как подать уведомление
Упрощёнка остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса: один налог вместо налога на прибыль и налога на имущество, понятная отчётность. Перейти на неё с общей системы можно только с начала года — и только если вовремя подать уведомление. Разбираем условия и сроки перехода с 1 января 2027 года.
Кто может перейти
- Доход за 9 месяцев 2026 года — не больше 337,5 млн ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор 2026 года, — около 368 млн ₽. Условие для организаций; ИП его не проверяют.
- Средняя численность — не больше 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — не больше 200 млн ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор 2026 года (1,09), — 218 млн ₽.
- Доля участия других организаций — не больше 25 %.
- Нет филиалов. Обособленные подразделения без статуса филиала допускаются.
Не могут применять УСН банки, страховщики, ломбарды, производители подакцизных товаров (кроме отдельных случаев) и некоторые другие категории.
Сроки
Уведомление о переходе по форме 26.2-1 подают не позднее 31 декабря 2026 года — тогда УСН начнёт действовать с 1 января 2027 года. Опоздали — следующая возможность только через год. Новые ООО и ИП могут перейти на УСН в течение 30 дней с даты регистрации.
В уведомлении указывают объект налогообложения: «доходы» (6 %) или «доходы минус расходы» (15 %). Региональные ставки могут быть ниже.
НДС на упрощёнке
С 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽ в год платят НДС. В 2027 году порог остаётся 20 млн ₽ — запланированное снижение до 15 млн отменено законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ, планка заморожена до 2029 года. Если доход выше порога, можно выбрать пониженную ставку НДС 5 % или 7 % без вычетов либо общую ставку 22 % с вычетами.
Поэтому переход на УСН для компании с доходом выше 20 млн ₽ нужно считать: экономия на налоге на прибыль может съесться НДС.
Что сделать при переходе с ОСНО
- Восстановить НДС, ранее принятый к вычету по остаткам товаров и основным средствам, если компания не будет платить НДС на УСН.
- Включить в доходы авансы, полученные до перехода в счёт отгрузок 2027 года.
- Посчитать остаточную стоимость основных средств на 31 декабря — от неё зависят расходы при объекте «доходы минус расходы».
- Пересмотреть договоры: цены «с НДС» и «без НДС».
Когда переход невыгоден
Если основные покупатели работают с НДС и хотят вычеты, если расходы высокие и плохо подтверждаются документами, если есть убытки прошлых лет, которые на ОСНО можно перенести, а на УСН — нет. В этих случаях до 31 декабря стоит посчитать нагрузку на обоих режимах.
Как у нас
Сравниваем налоговую нагрузку на ОСНО и УСН на ваших цифрах, подаём уведомление, проводим переход: восстановление НДС, переходящие авансы, остатки основных средств. Бухгалтерское обслуживание ООО — от 5 000 ₽ в месяц.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
