Смена объекта УСН с нового года: «доходы» или «доходы минус расходы»
Бизнес меняется: выросли закупки, появилась аренда, наняли сотрудников — и ставка 6 % с оборота уже обходится дороже, чем 15 % с прибыли. Или наоборот. Объект налогообложения на упрощёнке можно поменять, но только с начала года. Разбираем, как это сделать и как понять, что выгоднее.
Сроки и порядок
Уведомление о смене объекта по форме 26.2-6 подают в налоговую не позднее 31 декабря. Новый объект начнёт действовать с 1 января следующего года. Менять объект можно раз в год. В течение года поменять его нельзя.
Исключение — участники договора простого товарищества и доверительного управления: им доступен только объект «доходы минус расходы».
Как посчитать, что выгоднее
| «Доходы» 6 % | «Доходы минус расходы» 15 % | |
|---|---|---|
| Налоговая база | все поступления | доходы минус подтверждённые расходы |
| Уменьшение на взносы | налог уменьшается на взносы (до 50 % при наличии работников) | взносы включаются в расходы |
| Минимальный налог | нет | 1 % от доходов, даже при убытке |
| Учёт расходов | не нужен | каждый расход подтверждают документами |
Грубый ориентир: если расходы больше 60 % доходов и хорошо подтверждаются документами, «доходы минус расходы» обычно выгоднее. Но точный расчёт нужно делать на своих цифрах с учётом взносов, региональных ставок и НДС.
Что учесть при смене
- Расходы, оплаченные в году с объектом «доходы», при переходе на «доходы минус расходы» не учитываются, даже если товар продан уже в новом году.
- Убыток, полученный на «доходах минус расходах», нельзя перенести на период с объектом «доходы».
- Региональные ставки по каждому объекту разные — проверьте закон своего региона.
- Если доход больше 20 млн ₽ и вы платите НДС, учитывайте его в расчёте: при ставках 5 % и 7 % входной НДС не принимается к вычету, а включается в расходы только на «доходах минус расходах».
Как у нас
Считаем налог на обоих объектах по вашим данным за год, подаём уведомление, перестраиваем учёт расходов с нового года. Бухгалтерское обслуживание на УСН — от 5 000 ₽ в месяц.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
