Налог на прибыль 25 %: кто платит и как законно снизить

С 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20 до 25 %. Для компаний на общей системе это заметная прибавка к налогам, особенно в сочетании с НДС 22 %. Разбираем, как устроен налог и какие законные способы снизить его есть у владельца.

Ставки

• 25 % — общая ставка: 8 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный.
• 5 % — для аккредитованных IT-компаний при выполнении условий.
• Пониженные региональные ставки — для участников региональных инвестпроектов и особых экономических зон.
• 0 % — для отдельных видов деятельности: образовательной и медицинской, сельхозпроизводителей и некоторых других при выполнении условий.

Кто платит

Все организации на общей системе налогообложения. Компании на УСН и АУСН налог на прибыль не платят — его заменяет налог по спецрежиму. ИП налог на прибыль не платят никогда: на общей системе они платят НДФЛ.

Авансовые платежи

• Ежеквартальные — если доходы от реализации за предыдущие 4 квартала в среднем не больше 15 млн ₽ за квартал.
• Ежемесячные с доплатой по итогам квартала — для остальных.
• Ежемесячные по фактической прибыли — по выбору компании, с уведомлением налоговой до 31 декабря.

Декларацию сдают по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года — до 25-го числа месяца после отчётного периода, за год — до 25 марта.

Как законно снизить налог

• Сменить режим — если доходы и численность позволяют, перейти на УСН с 2027 года.
• Учесть все обоснованные расходы — собрать документы по каждой затрате; неподтверждённый расход увеличивает налог.
• Амортизационная премия — списать сразу до 10 % стоимости основного средства, а по отдельным группам — до 30 %.
• Инвестиционный налоговый вычет — если он введён в регионе, уменьшает налог на часть стоимости основных средств.
• Резервы по сомнительным долгам, отпускам, гарантийному ремонту.
• Перенос убытков прошлых лет — в пределах 50 % текущей прибыли.

Схемы с фирмами-однодневками и дроблением бизнеса налоговая выявляет автоматически — экономия оборачивается доначислениями со штрафом 40 %.

Как у нас

Ведём учёт компаний на общей системе с НДС и налогом на прибыль, используем все законные инструменты снижения налога и считаем, выгоден ли переход на УСН. Сопровождение ООО на ОСНО — от 9 000 ₽ в месяц.

Читайте также

• Налоговая нагрузка
• Как посчитать НДС 22 %
• Прогрессивный НДФЛ

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.