Как посчитать НДС 22 %: выделить из суммы и начислить сверху

С 2026 года основная ставка НДС выросла с 20 до 22 %. Вместе с ней поменялись все формулы, которыми бухгалтеры и менеджеры пользуются каждый день: «выделить НДС», «накинуть НДС», «сумма без НДС». Собрали формулы с примерами, чтобы не ошибаться в счетах и договорах.

Начислить НДС сверху

Если у вас цена без налога, умножьте её на 0,22 — это сумма НДС. Цена с НДС — умножить на 1,22.

Пример. Цена без НДС — 100 000 ₽. НДС = 100 000 × 0,22 = 22 000 ₽. Итого к оплате — 122 000 ₽.

Выделить НДС из суммы

Если у вас итоговая сумма «в том числе НДС», налог считается по расчётной ставке 22/122.

Пример. Сумма с НДС — 122 000 ₽. НДС = 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽. Сумма без НДС — 100 000 ₽.

Частая ошибка — взять 22 % от суммы с НДС: 122 000 × 0,22 = 26 840 ₽. Это неверно, переплата почти 5 000 ₽.

Расчётные ставки для всех случаев

• 22 % — 22/122. Основная ставка, в том числе с авансов.
• 10 % — 10/110. Продукты, детские и медицинские товары из перечня.
• 5 % — 5/105. Упрощенцы с доходом от 20 до 272,5 млн ₽, выбравшие пониженную ставку.
• 7 % — 7/107. Упрощенцы с доходом до 490,5 млн ₽.

НДС с полученного аванса всегда считается по расчётной ставке, потому что аванс уже включает налог.

Переходные договоры

Если договор заключён в 2025 году, а отгрузка прошла в 2026 году, применяется ставка 22 % — по дате отгрузки. Если в договоре цена указана «в том числе НДС 20 %», её нужно пересмотреть: либо поднять цену, либо продавец платит разницу из своей маржи. По авансам, полученным в 2025 году со ставкой 20 %, при отгрузке в 2026 году налог доначисляется до 22 %.

Округление

НДС в счёте-фактуре считается по каждой позиции и округляется до копеек, итог — сумма по позициям. Поэтому НДС по всему счёту, посчитанный одной формулой, может отличаться на несколько копеек. Это нормально, главное — чтобы счёт-фактура и книга продаж совпадали.

Как у нас

Настраиваем учётную программу и шаблоны документов под новые ставки, проверяем договоры с переходящими отгрузками и считаем НДС к уплате каждый квартал. Для упрощенцев с НДС помогаем выбрать ставку. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.

Читайте также

• НДС на УСН с 2026 года
• Нужна ли счёт-фактура на аванс
• Срок вычета НДС
• Декларация по НДС за 3 квартал 2026 года

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.