Срок вычета НДС: можно ли перенести и частично не заявлять
Вычет НДС — право, а не обязанность. Компания может заявить его не сразу, а в одном из следующих кварталов. Этим пользуются, чтобы выровнять налоговую нагрузку или не попасть в зону повышенного внимания налоговой. Но у переноса есть ограничения. Разбираем правила.
Общее правило — три года
Вычет можно заявить в течение трёх лет после принятия товаров, работ или услуг на учёт. Последний квартал, в котором это возможно, — тот, в котором заканчиваются три года.
Если счёт-фактура получен после окончания квартала, но до срока подачи декларации за этот квартал, вычет можно заявить в том квартале, когда товар принят на учёт.
Можно ли дробить вычет
По товарам, работам и услугам — да. Вычет по одному счёту-фактуре можно разбить на несколько кварталов в пределах трёх лет. Это позиция Минфина и налоговой.
По основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам Минфин считает, что вычет заявляется только целиком, без дробления, хотя и в пределах трёх лет.
Какие вычеты переносить нельзя
- НДС с полученного аванса — вычет только в квартале отгрузки.
- НДС с перечисленного аванса — в квартале получения счёта-фактуры на аванс.
- НДС при возврате товара или отказе от услуг — в течение года после возврата или отказа.
- НДС, уплаченный в качестве налогового агента, — в квартале уплаты.
- Вычеты по корректировочным счетам-фактурам — в течение трёх лет с даты корректировочного документа.
Зачем переносить
Налоговая нагрузка. Если доля вычетов в квартале выше безопасного уровня для вашего региона, налоговая почти наверняка запросит пояснения. Перенос части вычетов помогает этого избежать.
Проблемный поставщик. Если есть сомнения в контрагенте, лучше отложить вычет до выяснения.
Возмещение. Большая сумма к возмещению означает углублённую проверку с запросом документов. Иногда выгоднее растянуть вычеты и не выходить на возмещение.
Как у нас
Перед каждой декларацией по НДС считаем долю вычетов, сверяем книгу покупок с данными поставщиков и, если нужно, переносим часть вычетов на следующие кварталы — с учётом всех ограничений. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
