Камеральная налоговая проверка: сроки, что проверяют и как отвечать
Камеральная проверка — самая массовая форма налогового контроля. Её проходит каждая сданная декларация, без приказов и визитов инспекторов. Обычно она заканчивается тихо. Но если программа находит расхождение, приходит требование, и с этого момента счёт идёт на рабочие дни. Разбираем, как устроена камералка и как пройти её без последствий.
Сроки
- Три месяца со дня подачи декларации — общий срок.
- Два месяца — по декларации по НДС. Если есть признаки нарушений, срок могут продлить до трёх месяцев.
- Уточнённая декларация запускает новую проверку, и отсчёт начинается заново.
Если по итогам нарушений не найдено, никакого документа вы не получите — проверка просто завершается.
Что проверяют
Программа сверяет контрольные соотношения: цифры внутри декларации, с другими вашими отчётами, с бухгалтерской отчётностью и с данными контрагентов. По НДС сравниваются книги покупок и продаж ваши и ваших партнёров. Отдельно смотрят налоговую нагрузку в сравнении со средней по отрасли, убытки, льготы и возмещение НДС.
Что может запросить инспекция
Пояснения — в любой камеральной проверке, если есть ошибки, противоречия или расхождения. Срок ответа — 5 рабочих дней.
Документы — только в случаях, прямо перечисленных в Налоговом кодексе: возмещение НДС, применение льгот, расхождения по НДС, уточнённая декларация к уменьшению налога за период старше двух лет, налоги за добычу природных ресурсов и ряд других. Срок — 10 рабочих дней. Требовать документы «на всякий случай» инспекция не вправе.
Налоговая также может вызвать представителя компании в инспекцию для дачи пояснений или провести осмотр помещений — чаще всего при возмещении НДС.
Главные сроки, которые нельзя пропустить
- 6 рабочих дней — отправить квитанцию о приёме требования. Если не отправить её, а потом ещё 10 рабочих дней не отвечать на требование, налоговая может заблокировать расчётный счёт.
- 5 рабочих дней — дать пояснения. Официального продления кодекс не предусматривает, поэтому лучше ответить в срок хотя бы частично и дослать остальное.
- 10 рабочих дней — представить документы. Если не успеваете, на следующий рабочий день после получения требования подайте уведомление о невозможности представить документы в срок — инспекция может продлить его.
Штрафы
- За непредставление пояснений по НДС — 5 000 ₽, при повторе в течение года — 20 000 ₽.
- За непредставление документов — 200 ₽ за каждый документ.
- Если нарушения подтвердятся — доплата налога, пени и штраф 20 % от недоимки, при умысле — 40 %.
Как отвечать на требование
Отвечайте по существу и по пунктам. Если ошибка есть, признайте её и подайте уточнённую декларацию — перед этим пополнив ЕНС на сумму доплаты и пеней. Если ошибки нет, объясните причину расхождения и приложите документы, даже если их не просили: это часто закрывает вопрос сразу. Не отвечайте общими фразами вроде «ошибок нет» — такой ответ почти всегда приводит к новому требованию или вызову в инспекцию.
Если составлен акт
Акт камеральной проверки составляется в течение 10 рабочих дней после её окончания, если найдены нарушения. На письменные возражения даётся месяц со дня получения акта. Не пропускайте этот срок: возражения — единственный способ до вынесения решения изложить свою позицию и приложить новые документы. Решение по итогам проверки затем можно обжаловать в вышестоящей инспекции.
Как у нас
Требования по камеральным проверкам наших клиентов мы получаем и обрабатываем сами: отправляем квитанцию в тот же день, готовим пояснения и документы, согласуем ответ с вами. Если налоговая выносит акт, пишем возражения. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц, тарифы открыты.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
