Нужна ли счёт-фактура на аванс и в какой срок её выставлять
Получили предоплату — начислите НДС. Это правило знают все плательщики НДС на общей системе. С 2026 года к ним присоединились тысячи упрощенцев, для которых авансовые счета-фактуры в новинку. Разбираем, когда документ нужен, когда можно обойтись без него и какие послабления есть у УСН.
Общее правило
Плательщик НДС, получивший аванс, выставляет покупателю счёт-фактуру не позднее 5 календарных дней после получения денег. НДС с аванса считается по расчётной ставке: 22/122 при основной ставке.
После отгрузки НДС, начисленный с аванса, принимается к вычету, а на отгрузку выставляется обычный счёт-фактура или УПД.
Когда можно не выставлять
- Отгрузка в течение 5 дней после аванса. Если товар отгружен или услуга оказана в пределах пяти календарных дней, достаточно счёта-фактуры на отгрузку.
- Вы не плательщик НДС — упрощенец с доходом до 20 млн ₽ или освобождённый по другим основаниям.
- Операции, не облагаемые НДС, и ставка 0 %.
Упрощенцы со ставками 5 и 7 %
У упрощенцев на пониженных ставках есть послабление: если аванс получен и отгрузка произошла в одном квартале, счёт-фактуру на аванс можно не выставлять — налог начисляется только с отгрузки. Если отгрузка переходит в следующий квартал, счёт-фактура выставляется на ту часть аванса, которая не закрыта отгрузкой на конец квартала.
Вычет НДС с аванса после отгрузки при ставках 5 и 7 % применяется так же, как и в общем порядке. Входной НДС поставщиков к вычету по-прежнему не принимается.
Со стороны покупателя
Покупатель на общей системе вправе принять к вычету НДС с перечисленного аванса по счёту-фактуре продавца, если предоплата предусмотрена договором. После получения товара этот НДС восстанавливается и принимается к вычету уже по отгрузочному документу. Это право, а не обязанность.
Частые ошибки
- Опоздание с выставлением — штрафа прямо в кодексе нет, но при проверке это становится вопросом к НДС за квартал.
- НДС с аванса посчитан по ставке 22 %, а не по расчётной 22/122.
- Забыли принять НДС с аванса к вычету после отгрузки — налог заплачен дважды.
- Упрощенец на 5 % выставил счёт-фактуру на аванс со ставкой 22 %.
Как у нас
Ведём авансы и отгрузки в учётной программе так, чтобы НДС начислялся и принимался к вычету автоматически. Для упрощенцев с НДС настраиваем правила по кварталам. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.
Читайте также
- Как посчитать НДС 22 %
- УПД или акт
- НДС на УСН с 2026 года
- Взаимозачёт между организациями: порядок, документы и налоги
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
