Взаимозачёт между организациями: порядок, документы и налоги

Если две компании должны друг другу, не обязательно гонять деньги туда и обратно. Долги можно зачесть. Это законный и удобный инструмент, но у него есть условия, и ошибки в оформлении потом всплывают при проверках. Разбираем порядок.

Когда зачёт возможен

• Требования встречные — компания А должна компании Б, а Б должна А.
• Требования однородные — как правило, оба денежные в одной валюте.
• Срок исполнения наступил или не указан — либо определён моментом востребования.

Когда зачёт невозможен

• Требование о возмещении вреда жизни или здоровью, об алиментах, о пожизненном содержании.
• Требования, по которым истёк срок исковой давности, — если другая сторона заявит об этом.
• Ограничения при банкротстве одной из сторон — зачёт может быть оспорен как предпочтение.
• Прямой запрет в законе или договоре.

Как оформить

Заявление одной стороны. По Гражданскому кодексу для зачёта достаточно заявления одной стороны, направленного другой. Важно подтвердить, что заявление получено.

Соглашение о зачёте — подписывают обе стороны. Это надёжнее: у сторон не будет потом спора о суммах.

Перед зачётом стоит провести сверку расчётов. В документе указываются договоры, первичные документы, суммы и сумма НДС, если стороны плательщики НДС.

Налоги

НДС. Зачёт не меняет обязанностей по НДС: налог начисляется при отгрузке и принимается к вычету по счёту-фактуре. Отдельно перечислять НДС деньгами при зачёте не нужно.

УСН. Для упрощенца дата зачёта — дата получения дохода и дата оплаты расходов. Зачёт на сумму встречной поставки попадает в доходы в день подписания акта или получения заявления.

Налог на прибыль при методе начисления зачёт не влияет на доходы и расходы — они уже признаны при отгрузке.

Частые ошибки

Зачёт проводят «по договорённости», без документа. Сумма в соглашении не совпадает с данными учёта одной из сторон. Упрощенец не учитывает зачёт в доходах. Зачитывают требования разных лиц — например, дочерней компании.

Как у нас

Проводим сверку, готовим заявления и соглашения о зачёте, отражаем зачёт в учёте и налогах обеих сторон, если обе на нашем обслуживании. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.

Читайте также

• Акт сверки с налоговой и контрагентом
• УПД или акт
• Какие налоги платит ООО на УСН
• Списание дебиторской задолженности

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.