Дробление бизнеса: где заканчивается оптимизация
Две компании у одного собственника — это не нарушение. Нарушение начинается там, где единый бизнес формально разделён только ради того, чтобы остаться на специальных режимах. Граница тонкая, и проходит она не по количеству юридических лиц, а по деловой цели.
Срочное: амнистия заканчивается 31 декабря 2026 года
Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ введена налоговая амнистия за дробление. Условие простое: если группа лиц добровольно откажется от схемы в 2025–2026 годах, доначисления, пени и штрафы по проверкам за 2022–2024 годы прекращаются. При частичном отказе — в соответствующей части.
2026 год — последний. После 31 декабря механизм перестаёт действовать, и те же обстоятельства будут рассматриваться в обычном порядке. Если вопрос о дроблении у вас стоит, решать его нужно в оставшиеся месяцы, а не в следующем году.
Признаки, по которым определяют схему
Ни один из них сам по себе не приговор — смотрят на совокупность:
- один и тот же вид деятельности у всех участников группы;
- общие помещения, склад, сайт, телефоны, вывеска, персонал;
- общие поставщики и покупатели, единая ценовая политика;
- показатели участников держатся у самой границы лимитов спецрежима;
- участники зарегистрированы незадолго до превышения лимита у основной компании;
- расчётные счета в одном банке, платежи с одного IP-адреса;
- формальные руководители, которые фактически не принимают решений;
- участники не могут работать самостоятельно — без остальных у них нет ни ресурсов, ни клиентов.
Когда разделение законно
Когда у него есть деловая цель помимо налогов, и её можно объяснить. Разные направления с разной экономикой. Разные рынки или регионы. Разные составы собственников. Выделение рискового направления, чтобы не подставлять основной бизнес. Подготовка части бизнеса к продаже.
Ключевой тест: если убрать налоговую выгоду, структура всё равно имела бы смысл? Если да — это группа компаний. Если единственный ответ «иначе слетим с упрощёнки» — это дробление.
Чем заканчивается
Доходы участников складывают, компанию переводят на общую систему задним числом и доначисляют НДС и налог на прибыль за проверяемый период, плюс пени и штраф. Суммы получаются такими, что бизнес нередко их не переживает. При крупных размерах добавляется уголовная перспектива по налоговым статьям, а взыскание может перейти на контролирующих лиц лично.
Что мы делаем
Смотрим вашу структуру глазами проверяющего: какие признаки видны со стороны, что можно объяснить деловой целью, а что объяснить нечем. По итогам — письменное заключение и, если нужно, план приведения структуры в порядок в сроки амнистии. Это налоговый консалтинг, он считается отдельно от обслуживания.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
