Налог на имущество организаций: кто платит и сроки уплаты в 2026 году
Налог на имущество организаций касается только недвижимости, но и здесь хватает ловушек: упрощенцы узнают о налоге, когда приходит сообщение из налоговой, а компании на общей системе путают сроки авансов. Разбираем, кто и когда платит.
Кто платит
Компании на общей системе — по всей недвижимости на балансе. Движимое имущество налогом не облагается.
Компании на УСН — только по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости: торговые и офисные центры, помещения из регионального перечня. Если ваш офис есть в перечне Москвы, налог нужно платить и на упрощёнке.
Как считается база
Кадастровая стоимость — для объектов из регионального перечня. Ставка устанавливается регионом, максимум — 2 %.
Среднегодовая стоимость — для остальной недвижимости на общей системе. Считается по остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца. Ставка — до 2,2 %.
Перечень кадастровых объектов регион публикует до начала года. Проверьте, нет ли в нём вашего помещения, — особенно если вы его недавно купили.
Сроки
- Авансовые платежи, если регион их установил, — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
- Уведомления об авансах — до 25-го числа тех же месяцев.
- Налог за год — до 28 февраля следующего года.
Нужна ли декларация
Только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, — до 25 марта следующего года. По кадастровым объектам декларация не сдаётся: налоговая сама рассчитывает налог и направляет сообщение. Если сообщения нет, а объект облагается, компания обязана сообщить об этом в налоговую.
Частые ошибки
- Упрощенец не знает, что его помещение попало в кадастровый перечень, и не платит авансы.
- Компания платит по среднегодовой стоимости объект, который уже включён в кадастровый перечень.
- Не учтены изменения кадастровой стоимости после переоценки.
- Сообщение налоговой с расчётом не проверено — а в нём бывают ошибки в площади и ставке.
Как у нас
Проверяем, входят ли объекты клиента в кадастровый перечень, считаем налог и авансы, сверяем сообщения налоговой. Если кадастровая стоимость явно завышена, помогаем оценить перспективы её оспаривания. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.
Читайте также
- Какие налоги платит ООО на УСН
- Уведомление об исчисленных налогах
- Торговый сбор в Москве
- Аренда помещения у физлица: какие налоги платит компания
- Налог на имущество ИП на УСН
- Амортизация основных средств
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
