Налог на имущество ИП на УСН и патенте: когда платить
Предприниматели на упрощёнке и патенте часто уверены, что налог на имущество не платят вовсе. Это не так: освобождение не действует для торговых и офисных помещений, включённых в региональный перечень. Разбираем, кто и когда платит.
Общее правило
ИП на УСН и патенте не платят налог на имущество физических лиц по недвижимости, которую используют в предпринимательской деятельности. Это освобождение заменяет налог в рамках спецрежима.
Исключение — кадастровый перечень
Если помещение есть в региональном перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, налог придётся платить даже на УСН и патенте. В перечень обычно попадают:
- помещения в торговых и деловых центрах;
- нежилые помещения, предназначенные для офисов, торговли, общепита и бытовых услуг;
- отдельные здания с такой же функцией.
Перечень на каждый год публикует региональное правительство до 1 января. Проверить объект можно на сайте регионального органа, отвечающего за имущество.
Ставки и сроки
- Ставка по объектам из перечня — до 2 % кадастровой стоимости; для самых дорогих объектов закон допускает повышенную ставку.
- Налог считает налоговая и присылает уведомление в личный кабинет.
- Срок уплаты за год — не позднее 1 декабря следующего года.
Как получить освобождение
Налоговая не знает, что объект используется в бизнесе. Чтобы не получить уведомление с налогом, нужно подать заявление о налоговой льготе с документами, подтверждающими использование объекта в предпринимательской деятельности: договор аренды с арендатором, документы на торговлю или оказание услуг в этом помещении. Заявление подают один раз — льгота действует, пока условия не изменятся.
Если уведомление уже пришло с начисленным налогом, заявление можно подать сейчас — налоговая сделает перерасчёт, но не больше чем за три года.
Жильё в бизнесе
Квартира, которую ИП сдаёт в аренду, тоже может быть освобождена, если доход от аренды облагается УСН или патентом. Для этого также нужно заявление о льготе.
Как у нас
Проверяем, есть ли ваши объекты в кадастровом перечне, подаём заявления о льготе, проверяем налоговые уведомления и просим перерасчёт. Бухгалтерия ИП — от 5 000 ₽ в месяц.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
