Может ли ИП нанимать самозанятых: правила и риски
Работать с самозанятыми выгодно: не нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Поэтому многие предприниматели привлекают их вместо сотрудников. Закон это разрешает, но с ограничениями — и налоговая внимательно следит за такими схемами.
Что можно
ИП на любом режиме — УСН, патенте, ОСНО — может заключать с самозанятыми договоры подряда или оказания услуг. Исполнитель сам платит налог 6 % с доходов от ИП и компаний и выдаёт чек в приложении «Мой налог». ИП не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы.
Исключение: если сам ИП применяет НПД, он не может нанимать работников, но может заказывать работы и услуги у других самозанятых.
Как оформить
- Договор с конкретным результатом и сроком: сайт, ремонт, доставка, фотосъёмка.
- Проверка статуса самозанятого на сайте налоговой перед каждой выплатой.
- Акт выполненных работ и чек от самозанятого на каждую оплату.
- Оплата на счёт или карту исполнителя по факту результата.
Если исполнитель утратил статус, а чек не выдан, ИП становится налоговым агентом: должен удержать НДФЛ и начислить взносы.
Кого нельзя
Своих бывших работников, если со дня увольнения прошло меньше двух лет. Доходы такого исполнителя не облагаются НПД — ИП придётся заплатить НДФЛ и взносы, как с зарплаты.
Риск переквалификации
Если самозанятый фактически работает как сотрудник, налоговая и трудовая инспекция признают отношения трудовыми. Признаки:
- работа каждый день по графику ИП;
- одинаковая сумма каждый месяц;
- подчинение распорядку, рабочее место, должность;
- исполнитель работает только на одного заказчика долгое время.
Последствия — доначисление НДФЛ и взносов за весь период, штраф 20–40 % и штраф по КоАП за неоформленный трудовой договор. Подробнее — ГПХ или трудовой договор.
Как у нас
Проверяем договоры с самозанятыми на риски, контролируем чеки и статус исполнителей, помогаем оформить сотрудников там, где самозанятость не подходит. Бухгалтерия ИП — от 5 000 ₽ в месяц.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
