Лимиты патента для ИП в 2026 и 2027 году: доход, работники, превышение

Патент долго был самым простым режимом для небольшого бизнеса: фиксированная стоимость, минимум отчётности. С 2026 года правила стали жёстче — лимит дохода снизили втрое, а в 2027 году он снизится ещё — до 15 млн ₽. Разбираем, кто может работать на патенте, как считать лимит и что делать, если вы к нему приближаетесь.

Основные ограничения

• Доход — не более 20 млн ₽ в 2026 году и не более 15 млн ₽ в 2027 году. С 2028 года — 10 млн ₽. В 2025 году лимит был 60 млн ₽. Лимит не индексируется.
• Работников — не более 15 по всем видам деятельности на патенте, включая исполнителей по договорам ГПХ.
• Вид деятельности — только из перечня, установленного законом региона.
• Физические показатели — площадь торгового зала, число машин — тоже ограничены для отдельных видов деятельности.

Что входит в лимит

Учитываются доходы по всем патентам за год. Если ИП совмещает патент и упрощёнку, для лимита складываются доходы по обоим режимам. Это главная ловушка: предприниматель думает о доходе только по патенту, а лимит превышен за счёт упрощёнки.

Доходы считаются по дате поступления денег. Возвраты покупателям уменьшают доход.

Что будет при превышении

Право на патент теряется с начала срока, на который он был выдан. За этот период придётся пересчитать налоги по упрощёнке, если вы её совмещали, или по общей системе — с НДФЛ и НДС. Сообщить в налоговую нужно в течение 10 календарных дней после потери права.

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, применять патент в 2026 году нельзя. Чтобы получить патент на 2027 год, доход за 2026 год должен быть не больше 15 млн ₽, а в течение 2027 года — тоже не выше 15 млн ₽. Например, ИП с доходом 18 млн ₽ за 2026 год работает на патенте весь 2026 год, но патент на 2027 год уже не получит.

Как подготовиться

• Следите за доходом нарастающим итогом каждый месяц, а не в конце года.
• Заявление на патент на 2027 год подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия.
• Заранее подайте уведомление о применении УСН — тогда при потере патента вы окажетесь на упрощёнке, а не на общей системе.
• Если выручка растёт, посчитайте заранее, что выгоднее: УСН «доходы», «доходы минус расходы» или УСН с НДС.

Как у нас

Ведём учёт доходов ИП на патенте и упрощёнке, следим за лимитом каждый месяц и предупреждаем заранее, если он близко. Считаем, какой режим будет выгоднее в следующем году. Нулевая отчётность на упрощёнке — от 500 ₽ в месяц, полное обслуживание — от 8 000 ₽.

Читайте также

• Закрытие года для ИП
• Страховые взносы ИП в 2027 году
• Отчётность ИП на УСН
• НДС на УСН с 2026 года
• Бухгалтер для ИП
• Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: кому положены и как получить

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.