Аренда квартиры для сотрудника: налоги, взносы и как оформить
Чтобы привлечь специалиста из другого города, компании часто берут на себя аренду жилья. Это удобно для сотрудника, но для бухгалтерии появляется сразу несколько вопросов: доход ли это, нужно ли удерживать НДФЛ, начислять взносы и можно ли уменьшить налог компании. Разбираем.
Два варианта оформления
- Компания сама арендует квартиру и предоставляет её сотруднику для проживания.
- Компания компенсирует сотруднику аренду, которую он оплачивает сам.
Налоговые последствия в обоих случаях похожи, но в первом проще контролировать расходы и документы.
НДФЛ
Оплата жилья за сотрудника — его доход в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ. Удержать налог можно из денежной зарплаты, но не больше 50 % от неё.
НДФЛ не возникает, если жильё нужно в интересах компании, а не сотрудника: например, при командировке, вахтовом методе или разъездной работе, когда проживание — производственная необходимость.
Страховые взносы
Если оплата жилья предусмотрена трудовым договором и связана с работой, на её стоимость, как правило, начисляют страховые взносы. Исключение — те же случаи производственной необходимости.
Расходы компании
Для налога на прибыль и УСН «доходы минус расходы» оплату жилья можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена трудовым договором. Натуральная часть зарплаты не может превышать 20 % от начисленной зарплаты.
Если арендодатель — обычный человек
Когда компания снимает квартиру у физлица, она становится налоговым агентом: удерживает из арендной платы НДФЛ 13 % и перечисляет его в бюджет. Если арендодатель — ИП или самозанятый, удерживать ничего не нужно, но важно получить чек или документы, подтверждающие статус. Подробнее — в статье об аренде у физлица.
Как оформить
- Условие о предоставлении жилья в трудовом договоре или дополнительном соглашении.
- Договор аренды на компанию с указанием, что жильё предоставляется для проживания конкретного сотрудника.
- Акт приёма-передачи квартиры и документы об оплате.
Как у нас
Подбираем схему оформления с минимальными налогами, удерживаем НДФЛ за сотрудника и арендодателя, учитываем расходы и готовим документы. Расчёт зарплаты — от 500 ₽ в месяц за сотрудника.
Читайте также
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
