Должная осмотрительность: как проверить контрагента и не потерять вычеты
Компания заплатила поставщику, получила товар, документы в порядке. Через два года налоговая снимает вычет НДС и расходы: поставщик оказался «техничкой». Аргумент «мы не знали» не помогает, если вы не проявили должную осмотрительность. Разбираем, что это значит на практике.
В чём риск
Налоговая может отказать в вычете НДС и учёте расходов, если сделка не была исполнена именно этим контрагентом или основная цель — налоговая экономия. Доначисляются налог, пени и штраф 20 %, а при умысле — 40 %.
Что проверить до сделки
- Выписку из ЕГРЮЛ: дату регистрации, адрес, директора, отметки о недостоверности.
- Есть ли у компании сотрудники, имущество, сдаёт ли она отчётность и платит ли налоги — эти данные открыты на сайте налоговой.
- Не массовый ли адрес и не массовый ли руководитель.
- Судебные дела и исполнительные производства.
- Сайт, отзывы, реальные контакты, история работы.
Что сохранить
Скриншоты и выписки на дату проверки, переписку, коммерческие предложения, доверенности представителей, документы о доставке. Если сделка крупная — копии документов, подтверждающих полномочия, и сведения о том, как вы выбрали этого поставщика.
Красные флаги
- Компании меньше года, уставный капитал минимальный, сотрудников нет.
- Цена заметно ниже рынка.
- Контактное лицо — не директор, а «менеджер» без доверенности.
- Поставщик сам не производит и не хранит товар, а цепочка перепродавцов длинная.
Как у нас
Проверяем новых контрагентов до крупных сделок, собираем досье для налоговой, отвечаем на требования и защищаем вычеты при проверках. Обслуживание ООО — от 8 000 ₽ в месяц.
Читайте также
- Юридический адрес ООО и недостоверность
- Доверенность на сотрудника и МЧД
- Расчётный счёт для ООО
- Переход на ЭДО
Обсудить задачу
Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.
