Зарплата и налоги за китайского сотрудника в 2026 году

Компания приняла китайского специалиста, поставила ему обычную зарплату и удержала НДФЛ 13 % — а через квартал выяснилось, что удерживать нужно было 30 %. Разница ложится на работодателя. Разбираем, как считать налоги и взносы за иностранного сотрудника в 2026 году.

НДФЛ: ставка зависит не от гражданства, а от статуса

Ключевое понятие — налоговое резидентство. Резидент тот, кто провёл в России 183 календарных дня и более за 12 следующих подряд месяцев. Гражданство при этом значения не имеет.

• Нерезидент — ставка 30 %.
• Резидент — прогрессивная шкала от 13 %.
• Высококвалифицированный специалист (ВКС) — доходы от трудовой деятельности облагаются по прогрессивной шкале с первого дня, даже если сотрудник ещё нерезидент.

Важный нюанс по ВКС: по прогрессивной шкале облагается именно зарплата. Выплаты, не связанные с трудовой деятельностью — материальная помощь, подарки, — у ВКС-нерезидента облагаются по 30 %. Дивиденды — по отдельной ставке 15 %.

Прогрессивная шкала также применяется к гражданам ЕАЭС, обладателям патента, беженцам и участникам госпрограммы переселения.

Смена статуса в течение года

Типичная ситуация: сотрудник приехал в начале года, он нерезидент, с зарплаты удерживается 30 %. Прожив 183 дня, он становится резидентом — и налог пересчитывается с начала года по ставке резидента. Переплата возвращается сотруднику через работодателя.

Статус нужно отслеживать по каждому сотруднику ежемесячно и подтверждать документально: копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, миграционной картой, табелем.

Страховые взносы

За большинство иностранных работников взносы начисляются в общем порядке, как за россиян. Исключение — высококвалифицированные специалисты: на выплаты ВКС начисляются только взносы на травматизм.

Это существенная экономия, и именно поэтому статус ВКС часто оказывается выгоднее обычного разрешения на работу — но он требует соблюдения порога зарплаты и отдельной процедуры оформления.

Что делает бухгалтер

• определяет налоговый статус каждого иностранного сотрудника и пересчитывает НДФЛ при его смене;
• ведёт учёт дней пребывания и хранит подтверждающие документы;
• правильно разделяет у ВКС доходы от трудовой деятельности и прочие выплаты — у них разные ставки;
• сдаёт отчётность по НДФЛ и взносам и следит за уведомлениями в миграционные органы, срыв которых грозит крупными штрафами.

Частые вопросы

Сотрудник уехал в Китай на два месяца — статус слетит?
Считаются 183 дня за любые 12 следующих подряд месяцев, а не за календарный год. Одна поездка статус не обнуляет, но при регулярных выездах пересчёт возможен, поэтому дни считают непрерывно.

Нужно ли уведомлять о приёме и увольнении иностранца?
Да, уведомление подаётся в трёхдневный срок. Это отдельная обязанность работодателя, не связанная с налогами, но штрафы по ней значительно выше налоговых.

Можно ли заключить с китайским специалистом договор ГПХ вместо трудового?
Формально да, но подмена трудовых отношений гражданско-правовыми — предмет отдельного внимания проверяющих. При постоянной работе на территории компании риск переквалификации высок.

Данные актуальны на сентябрь 2026 года. Ставки, лимиты и перечни периодически меняются — перед применением сверяйтесь с действующей редакцией документа.

Читайте также

• Как оформить китайского сотрудника
• Как получить статус ВКС
• Основные ошибки китайских компаний в России

Обсудить задачу

Опишите ситуацию в форме — свяжемся и ответим на вопросы. Экспресс-аудит текущего состояния учёта бесплатный и ни к чему не обязывает.